Вышел июньский номер журнала «Налоговая политика и практика»

Вышел июньский номер журнала «Налоговая политика и практика», в редакционную коллегию которого входят директор Налогового института Сулейманов Д. Н. и профессор кафедры налогового администрирования и правового регулирования Кашин В. А.

СОДЕРЖАНИЕ № 6/2019 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

Персона номера

• Выявление оспоримых сделок — важный элемент стратегии сопровождения процедуры банкротства

  Беседа с заместителем начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России А.Н. Васильевым была посвящена особенностям правоприменения института оспаривания сделок должника, мерам, используемым налоговыми органами в целях взыскания обязательных платежей. Подробности — в интервью.

Круглый стол: обмен мнениями

• Новые подходы и ключевые изменения правил налогообложения прибыли

  Завершаем публикацию материалов круглого стола, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика», который провел заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков.

Кадровая политика

• Новые кадровые технологии сквозь призму проекта «Сделай карьеру сам!»

  В ФНС России реализуется ряд кадровых проектов: «Сделай карьеру сам!» нацелен на поиск кандидатов для замещения руководящих должностей в системе налоговых органов; суть молодежной проектной платформы «ПРОдвижение» заключается в «прокачке» активных сотрудников налоговых органов, обучении их командной работе над проектами.

  Ключевые слова: кадровая политика, конкурс, карьера, государственная служба

  Автор: И.В. Шевченко, начальник Управления кадров ФНС России, avtor1@nalogkodeks.ru

Спрашивайте — отвечаем

• Стандартные, социальные и имущественные вычеты: как получить?

  Как получить имущественный или социальный вычет у работодателя? Можно ли перераспределить остаток имущественного вычета между супругами? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов.

• Значения критериев для перехода на налоговый мониторинг будут снижены

  Налоговый мониторинг заменяет традиционные проверки на расширенное онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа к информационным системам налогоплательщика и данным его бухгалтерской и налоговой отчетности. Такой способ предоставления данных налоговому органу позволяет оперативно согласовывать с ним позицию по налогообложению планируемых и совершенных операций. На вопросы налогоплательщиков ответила заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России М.А. Крашенинникова.

События. Факты. Комментарии

• Актуальные вопросы применения ККТ

• Вебинар с участием начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, кандидата юридических наук А.А. Батарина был посвящен разъяснению ситуаций, с которыми налогоплательщики сталкиваются на практике, а также отдельных положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Подробности – в материале.

Новое в законодательстве

• Комментарий к Федеральному закону от 15.04.2019 № 63-ФЗ (по вопросам налогообложения имущества)

  Даются разъяснения поправок, внесенных в НК РФ 15 апреля 2019 г. во исполнение Послания Президента РФ, в том числе в части совершенствования налогового администрирования, поддержки многодетных семей и пр.: по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

  Ключевые слова: новации, транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц

  Авторы:

  А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, к. ю. н., avtor2@nalogkodeks.ru

  В.А. Морозов, руководитель Управления ФНС России по Рязанской области, государственный советник РФ 2-го класса, к. ю. н., avtor3@nalogkodeks.ru

Предложения. Концепции. Перспективы

• Перспективы оценки нефти сорта Urals по российскому бенчмарку для целей налогообложения

  Рассматриваются возможность формирования российского индекса оценки экспортных поставок нефти, который впоследствии может быть использован в целях налогообложения, и возникающие в связи с этим процессом трудности.

  Ключевые слова: нефть, рыночная цена, котировка, информационно-ценовые агентства

  М.Ю. Бушков, участник подкомитета Биржевого комитета по вопросу развития торгов поставочными и расчетными фьючерсными контрактами на нефть и нефтепродукты ФАС России 9803223@gmail.com

  А.Ю. Чернышев, заместитель руководителя торгового подразделения крупной сырьевой компании, эксперт, привлеченный Институтом бизнеса и делового администрирования РАНХиГС при Президенте РФ в рамках подготовки статьи, tundrew@mail.ru

  Н.В. Сердюкова, преподаватель Института бизнеса и делового администрирования РАНХиГС при Президенте РФ, к. э. н., nat200612@yandex.ru

Налоги: уроки истории

• Разработка и принятие Налогового кодекса РФ. Окончание

  В предыдущем номере журнала мы рассказали о двух проектах Налогового кодекса РФ: один подготовлен экспертной группой под руководством В.Н. Фролова, другой разработан Правительством РФ. В данной статье речь идет об альтернативных вариантах, представленных в Госдуме.

  Ключевые слова: налоговый кодекс, история

  Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru

Экспресс-консультация

• Новый формат УПД: учет требований законодательства и пожеланий бизнеса. Окончание

  На вопросы налогоплательщиков отвечают специалисты ФНС России.

Налогообложение и бухгалтерский учет

• Нюансы применения амортизационной премии

  Рассматриваются различные вопросы применения амортизационной премии: период ее применения, особенности восстановления, — а также ситуации, когда имущество приобретено для передачи в лизинг, когда произведена его модернизация либо консервация и др.

  Ключевые слова: амортизационная премия; лизинговое имущество; неотделимые улучшения в арендованное имущество; безвозмездное получение основного средства; объект, бывший в употреблении; модернизация; консервация; восстановление амортизационной премии

  Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru

• НДФЛ с доходов граждан стран ЕАЭС: взгляд со стороны российской организации

  Налогообложение доходов, выплачиваемых гражданам стран ЕАЭС, являющимся налоговыми резидентами РФ, осуществляется в соответствии с положениями НК РФ. Если же физическое лицо является налоговым резидентом одной из стран ЕАЭС, следует ориентироваться на особенности налогообложения, обозначенные в двусторонних соглашениях. Подробные разъяснения — в статье.

  Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, налоговый резидент РФ, доходы от работы по найму, иные доходы

  Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com

• НДС: момент определения налоговой базы при реализации работ и услуг. Сложности переходного периода

  Для определения момента признания выручки в бухгалтерском и налоговом учете важно правильно разграничивать понятия «работа» и «услуга», опираясь на определения, закрепленные в ст. 38 НК РФ. При этом ни название договора, ни формулировки, используемые в тексте договора, решающего значения не имеют. Подробности — в статье.

  Ключевые слова: НДС, работа, услуга, дата реализации

  Автор: Т.Л. Крутякова, заместитель генерального директора издательско-консалтинговой группы«АйСи Групп», avtor3@npip.ru

• Внешнеторговые товары: различия в подходах к определению цены для целей бухгалтерского учета и цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате

  В условиях внешнеторговых сделок обусловленность расходов требованиями продавца товаров — непростая задача. На практических примерах рассматривается методологический подход к разграничению расходов покупателя товаров на подлежащие и не подлежащие включению в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за товары.

  Ключевые слова: таможенная стоимость; стоимость сделки; цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары; дополнительные начисления к цене

  Автор: Т.В. Каковкина, генеральный директор ООО «Аудиторская служба “Партнеры”», info@as-partners.ru

Налоги и право

• К вопросу об изменении порядка взыскания налоговых платежей с физического лица

Рассматривается возможность бесспорного взыскания налоговой задолженности с физического лица (не имеющего статуса индивидуального предпринимателя) в случае отсутствия между сторонами налогового правоотношения разногласий о наличии и размере налогового обязательства.

Ключевые слова: меры принуждения, налоговое право, взыскание налоговых платежей, физические лица

Автор: Е.С. Ефремова, доцент кафедры предпринимательского, конкурентного и финансового права Юридического института Сибирского федерального университета, докторант кафедры административного и финансового права СПбГУ, Efremova1977@list.ru

Электронный документооборот

• Риски при использовании электронной подписи и меры по их минимизации

Несоблюдение владельцем ключа электронной подписи требований конфиденциальности создает угрозу и риск несанкционированного внесения изменений в устав организации, назначения нового руководителя, завладения имуществом и др. Даны рекомендации по организации системы безопасности для предупреждения подобных ситуаций.

Ключевые слова: электронная подпись, безопасность, электронный документооборот

Авторы:

Ю.Б. Тубанова, завлабораторией информационных таможенно-налоговых технологий Северо-Западного института управления — РАНХиГС при Президенте РФ (Санкт-Петербург), tubanova-yb@ranepa.ru

К.М. Тимохин, руководитель аппарата Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге, k.timohin@ombudsmanbiz.spb.ru

Интеграция

• О зарубежной практике налогообложения криптовалюты

Рассматриваются категории «блокчейн» и «майнинг», проблемы правового регулирования криптовалют и токенов в практике разных стран. Материал представляет интерес в качестве одного из первых экономико-правовых исследований по данной тематике.

Ключевые слова: криптовалюта, блокчейн, майнинг, биткоин, валюта

Автор: А.А. Максуров, преподаватель кафедры теории и истории государства и права ФБГОУ «Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова» (в настоящее время — преподаватель Школы права Парижского университета (Сорбонна)), к. ю. н., доцент, avtor2@npip.ru